Tax Guide

103万円の壁とは？2025年の160万円引き上げで何が変わった？

「103万円の壁」は、パート・アルバイト・扶養内勤務でよく話題になる税金の壁です。 2025年税制改正による「160万円の壁」への変更も含め、わかりやすく解説します。

一言でいうと？

「103万円の壁」は、主に所得税や扶養控除に関係する “税金の壁” です。

2025年税制改正により、所得税の課税最低ラインは「160万円の壁」へ変更されました。

これまでの所得税では、

があり、

48万円 + 55万円 = 103万円

となるため、給与収入103万円までは所得税がかからない目安とされていました。

2025年（令和7年）の税制改正で、基礎控除・給与所得控除が見直されました。

項目	改正前	改正後
基礎控除	48万円	最大95万円
給与所得控除	55万円	65万円

これにより、

95万円 + 65万円 = 160万円

となり、いわゆる「103万円の壁」は、「160万円の壁」へ引き上げられました。

実は、「103万円の壁」と「130万円の壁」は別物です。

壁	種類	主な影響
103万円 → 160万円	税金の壁	所得税・扶養控除
130万円	社会保険の壁	扶養・健康保険・年金

つまり、所得税の壁は緩和されても、社会保険の壁は別に存在しています。

130万円を超えると、配偶者の社会保険扶養から外れ、自分で健康保険・年金を負担する可能性があります。

そのため、実際には「130万円を意識して働く」人も多いです。

今回の改正により、以前より働ける時間が増え、「103万円を超えないように調整」する必要性は小さくなりました。

一方で、社会保険の壁、配偶者控除、勤務先条件などは引き続き重要です。

学生アルバイトでも、年収によって扶養や税金に影響する場合があります。

2025年税制改正では、特定親族特別控除も新設され、学生の「働き控え」緩和も進められています。